輸出入の現場では「書類がすべて」とよく言われますが、その中でも特に重要なのがインボイス（Commercial Invoice）です。
インボイスの内容が不正確だったり曖昧だったりすると、関税額の誤り・通関停止・追加検査・遅延コストなど、さまざまなトラブルを招きます。
この記事では、関税トラブルを防ぐためのインボイス作成のポイントを、よくある事例とセットで分かりやすく解説します。
■ インボイスが関税に影響する理由
関税は、主に以下の情報を元に計算されます。
- HSコード（税番）
- 商品価格（Customs Value）
- 原産国（Country of Origin）
- 数量・重量
つまり、インボイスの記載が不明確だと、税関は正しい課税ができません。その結果、追加書類要求（照会）や検査、課税ミスが発生するのです。
▼ インボイスで必ず書くべき項目（基本）
以下は、どの国の税関でも重要視される“必須情報”です。
- インボイス番号 / 発行日
- 輸出者（Seller）情報
- 輸入者（Buyer）情報
- 商品名（Description of Goods）
- 数量 / 単位
- 単価 / 合計金額
- 通貨（USD、EUR、JPYなど）
- 原産国（Country of Origin）
- HSコード
- 貿易条件（Incoterms）
- 船積み情報（出港地、到着地）
ここからは、実務で発生するトラブル事例とともに、ポイントを詳しく説明します。
■【事例1】商品名が曖昧で関税率が変わってしまった
● よくある誤記
「Parts」「Accessory」「Sample」 など、ざっくりした説明。
● 実際のトラブル
家電製品の部品を「Electronic Parts」とだけ記載して輸送した企業。
税関から「部品の用途が不明」として照会が入り、追加資料を提出することに。
通関が1週間遅れ、倉庫保管料が発生。
● 対処法：商品名は“目的・材質・用途”まで書く
例：
- Bad：Electronic parts
- Good：Plastic housing for household air purifier
→ 税関が“何に使うか”理解できるレベルまで説明するのがコツ
■【事例2】原産国の記載ミスで関税が高額に
● トラブル内容
FTA（自由貿易協定）の特恵税率を適用できる品物だったが、インボイスに原産国の記載がなく、通常税率で課税されてしまった。
追加で訂正しようにも、国によっては事後訂正ができないため、本来ゼロ％の関税が数十万円に。
● 対処法：原産国は“製造国”を正確に書く
- 「出荷地」ではなく、“実際に作られた国”
- 複数国製造の場合はルールに従い“原産を決定”する
FTAを使う場合は、原産地証明書の添付も忘れずに。
■【事例3】HSコード誤りで関税額が2倍に
● トラブル内容
輸出者と輸入者でHSコードの認識が違い、税関で別コードを指摘される。
関税率が上がってしまい、輸入者とトラブルに。
● 対処法：HSコードは“双方ですり合わせる”
- 事前に輸出者・輸入者で同じHSコードを確認
- 不明な場合は税関事前教示制度を利用
- インボイスには必ずHSコードを記載
→ HSコードは関税額を左右するため、最重要項目。
■【事例4】価格が不自然で「価格妥当性調査」に
● トラブル内容
表示価格が相場の1/10だったため、税関が「低価格調査」を実施。
補足書類（見積書・契約書・支払い記録）を求められ、通関が大幅に遅延。
● 対処法
- 見積書や契約書と一致した価格を記載
- プロモーション価格の場合は備考欄に理由を書く
例：
“Special discount for first order”
■【事例5】諸費用が不明確で課税基準に誤差
関税評価には、以下の費用が影響する場合があります：
- 輸送費（Freight）
- 保険（Insurance）
- ロイヤルティ
- 包装費
インボイスに明記がないと、税関側の推定で計算され、想定より高額になることも。
● 対処法
- 必要に応じて「Freight」「Insurance」などを明確に記載
- Incotermsと整合性を取る（例：CIFなら輸送費を含む）
■ 関税トラブルを防ぐ“正しいインボイス”のテンプレ
Commercial Invoice
Invoice No: INV-2025-001
Date: 2025/03/15
Seller:
ABC Manufacturing Co., Ltd.
Address: 1-2-3 Tokyo, Japan
Buyer:
XYZ Trading LLC
Address: 100 Main St, Los Angeles, USA
Description of Goods:
Plastic housing for household air purifier
HS Code: 8508.70
Country of Origin: Japan
Quantity: 1,000 pcs
Unit Price: USD 2.50
Total Amount: USD 2,500
Terms of Delivery: FOB Tokyo (Incoterms 2020)
Payment Terms: T/T
Remarks: First order promotional discount applied
■ まとめ：インボイスは“税関の理解を助ける書類”
トラブルの多くは、
- 情報不足
- 説明不足
- 曖昧な表現
によって起こります。
税関が見て「内容が一目で理解できる」インボイスを書くことが、最も強力なトラブル回避策です。
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