近年、英国市場における越境ECの需要が高まっています。しかし、英国での販売を始める前に理解しておきたい重要なポイントがあります。それが関税、VAT（付加価値税）、そしてインボイスです。特に、英国がEUを離脱（Brexit）して以降、独自の税ルールが導入されたことで、日本を含む海外の販売者にとっては、これらの理解が必須となりました。本記事では、Amazon UKで販売する際のこれらのポイントについて詳しく解説していきます。
1. 英国におけるVAT（付加価値税）とは？
VAT（Value Added Tax）は、英国における消費税のようなもので、商品やサービスの購入時に課せられる税金です。通常、販売価格に含まれているため、消費者が商品を購入する際にVATが課金されます。
VATの仕組み
- 標準税率：英国の標準的なVAT税率は20％です。これは、多くの商品やサービスに適用されますが、一部の商品（例：書籍や子供服など）には、軽減税率やゼロ税率が適用される場合もあります。
- VAT登録の必要性：英国で商品を販売する場合、売上が一定額（85,000ポンド/年間）を超えると、VAT番号を取得し、VAT申告が必要となります。
Brexit後のVATルールの変更
EU離脱後、英国はEUのVAT制度から独立し、独自のVATルールが適用されています。例えば、英国に商品を販売する際、£135以下の取引に対しては英国側でVATが徴収されますが、£135を超える取引では、輸入時にVATが課されるため、インポーター側が負担することになります。
2. VATの処理方法
英国での販売に際して、VATの処理方法は非常に重要です。Amazon UKで商品を販売する場合、商品価格にVATを上乗せするかどうかを事前に決める必要があります。
商品価格にVATを含めるか、別途表示するか？
- VAT込みの価格設定：一般的には、Amazon UKで販売する際には商品価格にVATを含めて表示します。これにより、購入者が表示価格以外の追加費用を心配することがなく、購入決定を促す効果が期待できます。
- 別途VATを表示する場合：一部の業界や取引では、VATを別途表示することも可能ですが、消費者向けのB2C取引においては、VAT込み価格のほうが一般的です。
VATの支払い義務
商品が英国の消費者に販売された場合、VATは販売者が徴収し、一定期間ごとに英国の税務当局（HMRC）に申告し、納付する必要があります。
3. 関税とは？
関税は、商品が国境を越えて輸入される際に課せられる税金です。英国に商品を輸入する際、商品の種類や価値に基づいて関税が適用される場合があります。
関税が課せられるケース
- £135以下の取引：この場合、関税は発生しませんが、前述の通り、VATは取引時に課されます。
- £135を超える取引：この場合、関税が発生する可能性があります。関税率は商品の種類やHSコード（商品分類番号）によって異なります。
関税の支払い義務
英国に商品を輸入する際、通常は輸入者が関税を支払いますが、販売者がその費用を負担する場合もあります。これを考慮に入れた価格設定や配送方法を決定することが重要です。
4. インボイス（Invoice）とは？
インボイスは、商品やサービスの取引において、販売者が購入者に発行する請求書のことです。越境ECにおいては、インボイスは商品の発送や輸入手続きで非常に重要な書類となります。
インボイスに含めるべき情報
- 販売者と購入者の情報：販売者のVAT番号や住所、連絡先を記載します。購入者の住所や連絡先も明記しましょう。
- 商品の詳細：商品名、数量、単価、総額を具体的に記載します。また、商品のHSコード（商品分類番号）や原産国も含める必要があります。
- VATや関税の詳細：取引に適用されるVATの額や、関税の有無を明示します。
インボイスの重要性
インボイスは、商品の輸送時に必要となるだけでなく、VAT申告や関税手続きにも使用されます。適切にインボイスを作成することで、輸入手続きがスムーズに進むほか、税務上のトラブルも回避できます。
5. Amazon UK販売での注意点
配送方法とコスト
英国への配送は、距離や配送先によって時間やコストが異なります。また、配送業者によっては、関税やVATを自動的に計算・支払いしてくれるサービスもあるため、これらを利用することでトラブルを減らすことができます。
返品・交換時の対応
越境ECでは、返品や交換時にもVATや関税が発生する可能性があります。返品商品が再度輸入される場合、特定の条件を満たすことで、関税やVATの返還を申請できる場合もあります。
税務の専門家に相談する
英国に商品を販売する際は、VATや関税のルールが頻繁に変更されることがあるため、税務の専門家に相談し、最新の情報を確認することが重要です。
まとめ
英国でのAmazon販売を成功させるためには、VATや関税、そしてインボイスの正しい理解と運用が欠かせません。Brexit後の新しいルールに従って、適切に手続きを行うことで、トラブルを避け、スムーズな越境ECビジネスを展開することができます。販売者としては、事前にこれらのポイントをしっかりと把握し、税務申告や配送手続きがスムーズに進むよう、準備を整えておくことが成功への鍵となるでしょう。
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